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指南分享基本信息
| 事项编码 | 11100000000018729R3000430094000 | 事项类型 | 行政征收 |
| 实施主体 | 国家税务总局北京市东城区税务局 | 所属机构 | 国家税务总局北京市东城区税务局 |
| 行使层级 | 区级 | 实施主体性质 | 法定机关 |
| 运行系统 | 国家级垂管系统 | 权力来源 | 法定本级行使 |
| 是否涉及征收(税)费减免的审批 | 否 | 征收种类 | 税收 |
| 征收结果名称 | 无 | ||
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办理流程 查看流程图
无
| 办理环节 | 办理步骤 | 审查标准 | 办理结果 | |
|---|---|---|---|---|
| 申请受理 | ||||
| 受理 | 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整【展开】 | 符合的即时办结,不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。【展开】 | ||
| 审查与决定 | ||||
| 决定 | （1）确认录入系统的数据与纳税人提交资料内容一致，且符合相应数据填报标准。 （2）不得将纳税人的办理材料用于与政务服务无关的用途。 【展开】 | 办理结束后，在《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019 年版）》及附表上加盖税收业务专用章，一份返还纳税人。【展开】 | ||
| 颁证与送达 | ||||
| 发证 |
| |||
| 送达方式： | 窗口领取 | |||
申请材料
无
| 序号 | 材料名称 | 材料来源 | 材料 必要性 |
数量要求 | 介质要求 | 表格及 样表下载 |
其他要求 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 一 | 《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用。【展开】 |
| 二 | 年度财务报告 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份 | 文本类；纸质 | 不涉及 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 三、非居民纳税人会计处理与税法规定不一致需纳税调整的还应报送 | |||||||
| （一） | 《纳税调整项目明细表》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用。【展开】 |
| 四、按照有关规定适用核定征收的非居民企业机构、场所还应报送 | |||||||
| （一） | 《非居民企业机构、场所核定计算明 细表》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用。【展开】 |
| 五、非居民纳税人以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补的还应报送 | |||||||
| （一） | 《企业所得税弥补亏损明细表》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用。【展开】 |
| 六、外国石油公司非居民纳税人还应 | |||||||
| （一） | 《对外合作开采石油企业勘探开发费 用年度明细表》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用。【展开】 |
| 七、实行汇总纳税的非居民企业机构、场所（含主要机构、场所和其他机构、场所）还应报送 | |||||||
| （一） | 《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 八、参与开采海上油气资源并发生了弃置费的外国企业或负责海上油（气）田作业的实体还应报送 | |||||||
| （一） | 《海上油气生产设施弃置费情况表》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 九、非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的还应报送 | |||||||
| （一） | 工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份 | 文本类；纸质 | 不涉及 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| （二） | 参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份 | 文本类；纸质 | 不涉及 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 十、适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的企业还应报送 | |||||||
| （一） | 《受控外国企业信息报告表》 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份 | 表格类；纸质 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 十一、纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业还应报送 | |||||||
| （一） | 按照中国会计制度编报的年度独立财务报表 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份 | 文本类；纸质 | 不涉及 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 十二、房地产开发企业开发产品完工或需调整成本对象 | |||||||
| （一） | 房地产开发企业成本对象管理专项报告 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份 | 文本类；纸质、电子 | 不涉及 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 申请材料总要求 | 无 | ||||||
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设定依据
无
| 【法律】中华人民共和国税收征收管理法 | |
| 制定机关 | 中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会 |
|---|---|
| 依据名称 | 中华人民共和国税收征收管理法 |
| 发布号令（文号） | 中华人民共和国主席令第23号 |
| 法条（具体规定）内容 | 第二十五条第一款 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。【展开】 |
| 【法律】中华人民共和国企业所得税法 | |
| 制定机关 | 中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会 |
|---|---|
| 依据名称 | 中华人民共和国企业所得税法 |
| 发布号令（文号） | 中华人民共和国主席令第二十三号 |
| 法条（具体规定）内容 | 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 第五十四条第三款 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 第五十五条第一款 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。【展开】 |
