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指南分享基本信息
| 事项编码 | TEKFQ11080000267023000430031000 | 事项类型 | 行政征收 |
| 实施主体 | 国家税务总局北京经济技术开发区税务局 | 所属机构 | 国家税务总局北京经济技术开发区税务局 |
| 行使层级 | 区级 | 实施主体性质 | 法定机关 |
| 运行系统 | 国家级垂管系统 | 权力来源 | 法定本级行使 |
| 是否涉及征收(税)费减免的审批 | 否 | 征收种类 | 税收 |
| 征收结果名称 | 土地增值税 | ||
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办理流程 查看流程图
无
| 办理环节 | 办理步骤 | 审查标准 | 办理结果 | |
|---|---|---|---|---|
| 申请受理 | ||||
| 受理 | （1）办税服务厅或电子税务局接收资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的，当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 （2）不得违规受理申报。 【展开】 | 受理【展开】 | ||
| 审查与决定 | ||||
| 决定 | （1）按照纳税人报送资料录入数据。根据信息系统的提示信息，提醒纳税人更正纠错。 （2）按规定开具税收票证。 （3）申请材料齐全、符合法定受理条件时，从受理申请到做出办理决定、形成办理结果的全过程一次上门或零上门。 【展开】 | 办理【展开】 | ||
| 颁证与送达 | ||||
| 发证 |
| |||
| 送达方式： | 网站下载:https://dzswj.bjsat.gov.cn/ | |||
申请材料
无
| 序号 | 材料名称 | 材料来源 | 材料 必要性 |
数量要求 | 介质要求 | 表格及 样表下载 |
其他要求 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 一、查账征收的纳税人 | |||||||
| （一） | 《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质、电子 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| （二） | 不动产权证（房屋产权证、土地使用权证）、房产买卖合同、房地产评估报告 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份 | 其他；纸质、电子 | 不涉及 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 二、核定征收的纳税人 | |||||||
| （一） | 土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）》 | 申请人自备 | 必要 | 原件2份 | 表格类；纸质、电子 | 样表下载空表下载 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| （二） | 不动产权证（房屋产权证、土地使用权证）、房产买卖合同、房地产评估报告 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份 | 其他；纸质、电子 | 不涉及 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 三、享受土地增值税优惠的纳税人 | |||||||
| （一） | 减免土地增值税材料 | 申请人自备 | 必要 | 原件1份（原件仅供查验）；复印件1份 | 文本类；纸质 | 不涉及 | 受理标准>提供材料依据>【展开】 |
| 申请材料总要求 | 无 | ||||||
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设定依据
无
| 【法律】中华人民共和国税收征收管理法 | |
| 制定机关 | 中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会 |
|---|---|
| 依据名称 | 中华人民共和国税收征收管理法 |
| 发布号令（文号） | 中华人民共和国主席令第23号 |
| 法条（具体规定）内容 | 第二十五条第一款 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。【展开】 |
| 【行政法规】中华人民共和国土地增值税暂行条例 | |
| 制定机关 | 中华人民共和国国务院 |
|---|---|
| 依据名称 | 中华人民共和国土地增值税暂行条例 |
| 发布号令（文号） | 中华人民共和国国务院令第138号 |
| 法条（具体规定）内容 | 第六条 计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与转让房地产有关的税金； （五）财政部规定的其他扣除项目。【展开】 |
| 【部门规章】中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 | |
| 制定机关 | 中华人民共和国财政部 |
|---|---|
| 依据名称 | 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 |
| 发布号令（文号） | 财法字[1995]6号 |
| 法条（具体规定）内容 | 第七条 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： （一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 （二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。 基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。 （三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除。 凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除。 上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。 （四）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。 （五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。 （六）根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20％的扣除。 "【展开】 |
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